中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站昨日公布的中國(guó)證監(jiān)會(huì)湖南證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書([2019]24號(hào))顯示，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署，湖南證監(jiān)局對(duì)中瑞世聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中瑞世聯(lián)”)及簽字資產(chǎn)評(píng)估師谷峰、劉文華執(zhí)業(yè)的《老百姓大藥房連鎖股份有限公司商譽(yù)減值測(cè)試涉及的老百姓大藥房連鎖股份有限公司湖南區(qū)域259家門店所組成的并購(gòu)資產(chǎn)組價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(報(bào)告文號(hào)為中瑞評(píng)報(bào)字[2019]000173號(hào))進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

中瑞世聯(lián)及谷峰、劉文華在自由現(xiàn)金流的計(jì)算中，未充分考慮2018年流動(dòng)負(fù)債中不包含非經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債、與以前年度差異較大的情況，未對(duì)口徑不一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，按2016-2018年三年數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單平均確定2019年?duì)I運(yùn)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例，營(yíng)運(yùn)資金增加額的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)不合理。此外，中瑞世聯(lián)及谷峰、劉文華在工作底稿中未充分記錄與前任評(píng)估師的溝通情況，銀行存款核查驗(yàn)證程序存在瑕疵。

上述事項(xiàng)不符合《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第十條、第二十八條，《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十五條、第十九條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，湖南證監(jiān)局決定對(duì)中瑞世聯(lián)及簽字資產(chǎn)評(píng)估師谷峰、劉文華采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

中瑞世聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司已于2019年11月8日更名為中瑞世聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司，中瑞世聯(lián)創(chuàng)建于1992年，經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)取得《證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格證書》，是中國(guó)第一批從事證券、期貨相關(guān)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。中瑞世聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司擁有北京市財(cái)政局頒發(fā)的《資產(chǎn)評(píng)估資格證書》，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格證書》，是入圍國(guó)務(wù)院國(guó)資委、北京市財(cái)政局、內(nèi)蒙古發(fā)改委、西藏國(guó)資委、安徽國(guó)資委、國(guó)家開發(fā)銀行等機(jī)構(gòu)報(bào)備的評(píng)估機(jī)構(gòu)。中瑞世聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)附屬機(jī)構(gòu)被國(guó)家建設(shè)部批準(zhǔn)為房地產(chǎn)評(píng)估一級(jí)資質(zhì)機(jī)構(gòu)，中國(guó)土地估價(jià)師協(xié)會(huì)認(rèn)定的A級(jí)資信土地評(píng)估機(jī)構(gòu)，具備國(guó)土資源部頒發(fā)的《探礦權(quán)采礦權(quán)評(píng)估資格證書》。

《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第十條規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人或者其他 相關(guān)當(dāng)事人提供涉及評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍的必要資料。委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法提供并保證其真實(shí)性、完整性、合法性。

資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)執(zhí)行以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的 的評(píng)估業(yè)務(wù)中使用的資料進(jìn)行核查驗(yàn)證。

《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第二十八條規(guī)定：采用收益法進(jìn)行以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)從委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人獲取評(píng)估對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況及相關(guān)收益預(yù)測(cè)資料，按照會(huì)計(jì)與評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，與委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人討論未來(lái)各種可能性，結(jié)合被評(píng)估單位的人力資源、技術(shù)水平、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、歷史 業(yè)績(jī)、發(fā)展趨勢(shì)，考慮宏觀經(jīng)濟(jì)因素、所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景，分析未來(lái)收益預(yù)測(cè)資料與評(píng)估目的及評(píng)估假設(shè)的適用性。

《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十五條規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中使用的資料進(jìn)行核查驗(yàn)證。核查驗(yàn)證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實(shí)地調(diào)查、查詢、函證、復(fù)核等。

《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十九條規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)所采用的評(píng)估方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成測(cè)算結(jié)果。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來(lái)預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來(lái)各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)中瑞世聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司及評(píng)估師谷峰、劉文華采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

行政監(jiān)管措施決定書【2019】24號(hào)

中瑞世聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限公司，谷峰、劉文華：

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的《老百姓大藥房連鎖股份有限公司商譽(yù)減值測(cè)試涉及的老百姓大藥房連鎖股份有限公司湖南區(qū)域259家門店所組成的并購(gòu)資產(chǎn)組價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(報(bào)告文號(hào)為中瑞評(píng)報(bào)字[2019]000173號(hào))進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

你們?cè)谧杂涩F(xiàn)金流的計(jì)算中，未充分考慮2018年流動(dòng)負(fù)債中不包含非經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債、與以前年度差異較大的情況，未對(duì)口徑不一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，按2016-2018年三年數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單平均確定2019年?duì)I運(yùn)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例，營(yíng)運(yùn)資金增加額的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)不合理。

此外，你們?cè)诠ぷ鞯赘逯形闯浞钟涗浥c前任評(píng)估師的溝通情況，銀行存款核查驗(yàn)證程序存在瑕疵。

上述事項(xiàng)不符合《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第十條、第二十八條，《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十五條、第十九條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司及簽字資產(chǎn)評(píng)估師谷峰、劉文華采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

如果對(duì)本監(jiān)管措施不服，可在收到本決定之日起60日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可在收到本決定之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。

湖南證監(jiān)局

2019年11月29日

關(guān)鍵詞： 中瑞世聯(lián) 執(zhí)業(yè) 并購(gòu) 警示函